做接受捐赠和盘盈的固定资产的账有什么技巧
一、接受捐赠的固定资产接受捐赠的固定资产,按确定的人账价值,借记固定资产科目;按本来 应交的所得税,贷记递延所得税负债科目,按确定的入账价值减去未来应交 所得税后的余额,贷记资本公积科目,按应支付的相关税费,贷记银行存 款等科目。
企业计缴所得税 如果捐赠收人金额不大,所得税费用负担不重,直接借记所得税费用科目,贷记应交税费——应交所得税科目。如果捐赠收人金 额较大,所得税费用负担较重,应按照捐赠资产计算的所得税费用借记所得税 费用科目,按照计算的递延所得税负债贷记递延所得税负债科目,按当期 应缴所得税贷记应交税费——应交所得税科目。
二、盘盈的固定资产企业在盘盈固定资产时,应按以下顺序进行核算 首先,应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值。
根据确定的 固定资产原值借记固定资产,贷记累计折旧,将两者的差额贷记以前 年度损益调整;其次,计算应纳的所得税费用,借记以前年度损益调整科目,贷记应交税费——应交所得税,,;接着补提盈余公积,借记以前年度损益调整科目,贷记盈余公积;最后,调整利润分配,借记以前年度损益调整,贷记利润分配——未 分配利润。
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