什么科目需要结转
月末要结转的科目为损益类科目,如主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务支出、期间费用(管理费用、营业费用、财务费用)、所得税、主营业务税金及附加、营业外收入、营业外支出等。
结转分录为把上述科目的余额转入本年利润,本年利润在年度终了后也要相应结转至权益类科目利润分配中。
结转分录如下:
收入类:
借:主营业务收入/其他业务收入/营业外收入贷:本年利润
成本费用类:
借:本年利润贷:主营业务成本/其他业务支出/营业外支出/管理费用/财务费用
年终,如本年利润余额为借方,则借:利润分配贷:本年利润;如本年利润余额为贷方,则做相反分录。
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