联行来帐和联行往帐
同属一个总行的各个分支机构间的资金帐务往来,则称其为联行往来。其中,对于某个分行而言,收到联行发来的资金,称为“联行来帐”;往联行发出资金,称为“联行往帐”。
联行来账使用方法:
编制借方报单,会计分录为: 借:清算资金往来——往账户 ;贷:吸收存款——单位活期存款——收款人户 。
联行往账使用方法:
编制贷方报单,会计分录为: 借:吸收存款——单位活期存款——付款人户 ;贷:清算资金往来——往账户。
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